НДС — это вид налога, который дополнительно начисляется к стоимости товара (добавочная стоимость). Он идет в государственную казну, а выплата этого вида налогов предназначается покупателю продукта.
Сегодня аналогичная схема действует на территории 130 государств мира (в том числе и в нашей стране). Данный вид налога не предусмотрен в Японии и Америке, где имеет место НСП (налог с продаж).
Исходя из этого, вопрос: «Сколько процентов составляет НДС в Америке?» не актуален, так как НДС здесь просто отсутствует.
Налоги в Соединенных штатах Америки
Основная часть доходов американского бюджета (порядка 70 %) формируется из федеральных налогов:
— подоходный налог с зарплаты обычных граждан и предпринимателей; интересен тот факт, что правильности заполнения декларации по налогам учат со студенчества;
— корпоративный налог на сверхприбыль компаний — процент налогов на прибыль, в Америке значительно больше в сравнении с другими экономически развитыми государствами;
— налог на имущество;
— налог с продаж и акцизы;
— налоги в органы соцстрахования;
— налог на безработицу.
Налогом с продаж
(Sales tax USA) облагается практически вся продукция, реализуемая оптом либо в розницу. Затем сумма налога поступает в федеральный бюджет, а также бюджеты конкретного штата, в зависимости от порядка распределения.
НПС по штатам значительно отличается: есть штаты, где налог с продаж нулевой, а в других он может иметь значение от 4 до 6 %, причем возможно максимальное значение — порядка 10 %.
Интересно, что в торговых точках на ценниках отсутствует информация о добавочной наценке, указывается только цена продукта. Размер налога покупатель узнает на кассе, оплатив основной счет. Это важно для тех, кто первый раз планирует поездку в штаты.
НДС
Надо сказать, что между НДС, который действует во многих странах, и НСП существуют определенные отличия. Во-первых, НДС может начисляться несколько раз в процессе производства и реализации товара. К примеру, при закупке сырья у производителя предприятием, которое занимается его переработкой, затем готовой продукции от производителя к торговой сети и, впоследствии, к покупателю, который является конечным звеном.
В зависимости от вида товара и других факторов рассчитывается число начислений. В итоге, наценка входит в стоимость товара, которую платит покупатель. Кроме того, ставка НДС, установленная для разных типов товаров, устанавливается на уровне государства, невзирая на прочие особенности.
Налог с продаж определяется на конечный товар и оплачивается при его приобретении. По той причине, что он не включается в стоимость на разных этапах производства, его величина не очень отражается на итоговой цене, она увеличивается только на заложенный процент.
Размер НСП складывается из следующих факторов:
— Степень спроса на товар (основной фактор). Если продукция востребована и социально значимая, то ставка на нее уменьшается. В случае, когда товар массово не востребован либо считается дорогостоящим, ставка будет повышаться.
— Постановление властей штата. Власти на местах могут самостоятельно распоряжаться формированием бюджетных вопросов. Поэтому в пределах конкретного штата устанавливается единая ставка, отличная от других штатов, которые расположены на соседних территориях.
— Импорт либо местное производство. Для товаров, которые производят местные производители предоставляются более льготные условия, в том числе и сниженная ставка при реализации. Для импортной продукции размер ставки, как правило, значительно выше.
Итак, НСП значительно отличается в разных штатах страны. В регионах с наиболее благоприятными условиями для развития экономики и повышенной покупательной способности, он может иметь максимальное значение.
Данная система налогообложения базируется на дисциплинированности налогоплательщиков. В реальности, такая схема создает почву для уклонения уплаты налогов. Надо признать, что подобные нарушения в США случаются крайне редко. Это заслуга не только добросовестных граждан, но и действующего законодательства, которое предусматривает жесткие штрафные санкции и более серьезные наказания за уклонение от уплаты налогов. Важно понимать, что наказание может быть неизмеримо больше сокрытой от обложения налогом суммы.
НДС, который применяется в других странах мира (в том числе и в России), в сравнении с НСП, обеспечивает гарантию, что государство получит определенный процент отчислений с продажи готовой продукции либо сырья. Это обеспечивается начислениями на каждом этапе совершения производственной операции.
Сравнивая налоги можно сказать, что, хотя в США и нет НДС в том смысле как он действует, к примеру, в России, однако, начисления, которые берутся в виде налога с продаж, имеют место и функционируют почти по той же схеме для конечного покупателя. Причем система налогов устроена так, что ставка устанавливается на основе многих факторов, от аспектов рыночной экономики до решений, которые принимают региональные власти.
Итоги
В Америке транспортный налог входит в стоимость топлива, то есть, кто больше ездит, тот, соответственно, больше и платит. Зато владельцы электромобилей, на сегодня, вообще не платят транспортный налог. Возврата налога на добавленную стоимость в США не предусмотрено, так как отсутствует само понятие «НДС».
Исходя из того, что в США основным принципом является справедливое распределение налогов среди предприятий с разным уровнем прибыли, позиция, что богатые должны платить больше, нежели бедные, достаточно рационально воспринимается налогоплательщиками.
