Налоговые системы России и США в сравнении
О реформировании системы налогообложения в России на протяжении долгого времени ведутся горячие дискуссии. Очень часто систему налогообложения в РФ сравнивают с США.
Надо признать, что системы налогов двух стран имеют общие позиции, и одна и вторая системы трехуровневые (федеральные налоги, региональные и местные). Однако, имеют место и существенные различия.
Налоговая система США и ее сравнение с российской
О системе налогообложения
Одним из них является то, что для американской системы налогообложения характерна прогрессивная шкала налоговых вычетов. Не установлен определенный процент отчислений — он колеблется в зависимости от степени доходов, возрастных категорий, социального положения, условий проживания.
Кроме того, в США наиболее распространены прямые налоги, а в РФ — косвенные. Основными получателями денежных средств (сборов) являются местные бюджеты отдельных штатов и городов, в то время как в России наблюдается совершенно противоположная картина.
И, что немаловажно: в РФ сокрытие реальных доходов и, соответственно, снижение базы налогообложения — обычная практика, а в Америке неуплата налогов — преступление, преследуемое законодательством. В США сокрытие налогов невозможно, и очень доходчиво изложено в некогда сказанной фразе Бенджамина Франклина: «В жизни нельзя избежать двух вещей: смерти и налогов».
В дополнение
Стандартное мнение россиян относительно налогообложения заключается в том, что на Западе (и в США, в частности) платят необоснованно высокие налоги. Это не совсем так. Рассмотрим пример, приведенный ниже, в таблице, налоговых вычетов в месяц в США и России:
| США | Россия |
| Выплачивает работодатель (от оклада):- Social Security 6,2 %- Medicare 1,45 %- State Unemployment Tax — 2,7 %В сумме «выше» оклада налоги составляют 10,35 %. От полученных 100 долларов на уплату налогов уйдет 9,38 долларов, размер зарплаты составит 90,62 доллара. | Выплачивает работник от оклада:- ПФР 26 % страховая часть- ФСС — 2,9 %- ФОМС — 5,1 %В сумме, «выше» оклада российский работодатель дополнительно платит налогов еще порядка 34 % от заработной платы.Из первоначальных 100 рублей на налоги уходит 25,38 рублей, и на зарплату приходится 74,62 рубля. |
| Сумма оклада — 90,62 доллара | Сумма оклада — 74,62 рубля |
| С работника при выплате зарплаты взимаются также налоги от оклада:- Federal Income Tax – 18 %- Social Security 6,2 %- Medicare 1,45 %Прежде чем выплатить зарплату — 90,62 доллара, с нее удерживается дополнительно 25,65 %, что составляет 23,24 доллара. Итого остается 67,38 долларов, которые получает на руки работник. | С суммы зарплаты, из оклада работника взимается федеральный подоходный налог, составляющий 13 %.Отнимаем из суммы оклада подоходный налог, равный 9,70 рублей. Итого, остается 64,92 рубля, которые получает на руки работник. |
Вместе с развитием страны менялась и совершенствовалась система налогообложения
однако, постоянным оставалось то, что одной из главных функций, которые выполняют налоги, является пополнение государственной казны. В России, порядка 80 % общего консолидированного бюджета государства складывается за счет налогов, получаемых от граждан. А в последствии, из бюджета, поступает финансирование на развитие государственных подсистем.
Отсюда вытекает, что для РФ (государства, расположенного на огромной территории), имеющего сложную государственную организацию, очень важно формирование и поддержание эффективной деятельности системы налогообложения, позволяющей обеспечивать большую долю потребностей страны. Большое значение может иметь опыт стран Запада в построении налоговой политики.
Среди видов налогов в России, получаемых с физлиц, большое значение имеет подоходный налог, удельный вес которого с годами только растет.
До 2001 года для этого вида налога применялась прогрессивная шкала, однако, после утверждения в РФ нового налогового кодекса, который устанавливает основные позиции в формировании налоговой политики, НДФЛ стали начислять в соответствии плоской шкалы налогообложения. Была утверждена ставка налога для резидентов России в размере 13 %, а для нерезидентов – 30 %. Кроме того, начисляются налоги на недвижимость, на дивиденды, которые получают граждане от организаций РФ, на лотерейный выигрыш и т.д.
Отличия в системах налогообложения
Одним из основных отличий является то, что в Америке налогом на прибыль облагаются физические лица, имеющие доходы в любой другой стране, то есть все американские граждане, даже не проживающие на территории Америки, что не характерно для России.
Кроме того, даже если человек отказывается от американского гражданства, то это не освобождает его от уплаты подоходного налога в государственный бюджет на протяжении еще 10 лет. Что же касается российских граждан, то они платят налоги исключительно по факту, то есть приживая на территории государства либо в другой стране, с которой имеется соответствующий договор. Освобождается от уплаты налога с прибыли, полученной за границами США, только то физические лицо, которое выплачивает его в стране, заключившей договор с США об исключении двойной уплаты налогов. Между США и РФ такой договор заключен, где оговорено, с каких видов прибыли взимается подоходный налог в России, а с каких — в Америке.
В США подоходным налогом облагаются физические лица, имеющие американское гражданство, а в РФ обязанность уплаты подоходного налога зависит от реального пребывания на территории России физического лица в течение календарного года.
Еще одним отличием является: в РФ ставка налога устанавливается в зависимости от вида объекта, который подлежит налогообложению, а в США налог берется с каждого вида прибыли отдельно от суммы каждого дохода. Кроме того, имеют отличия и сами объекты, которые облагаются налогом. В Америке, облагаемыми доходами являются: заработная плата; прибыль от бизнеса; пособия и пенсии (превышающие установленные суммы), которые выплачивают государственные органы либо частные фонды; прибыль, получаемая от ценных бумаг либо от недвижимости; алименты, призы и т.д.
К примеру, в РФ с прибыли по ценным бумагам налог не взимается, а доход от недвижимости, многие граждане скрывают, сдавая жилье в аренду не официально. А также не берется налог с пенсий.
Заключение
Какими бы не были сравнения систем налогообложения двух стран, платить налоги необходимо как в США, так и в РФ. Однако, именно в этом заключается принципиальное отличие двух систем. Если уклоняться от уплаты налогов в Америке, то за это возможно получить большой штраф, а в иных случаях — реальное тюремное наказание. Надо сказать, что в России, многие несознательные граждане находят различные варианты, позволяющие уклониться от обязательства и при этом, избежать наказания. Что же касается уровня социального обеспечения, то независимо от размера налогов, в США он значительно выше, нежели в России.
